Сентябрь 2025 (опубликовано: 15.09.2025)
Выпуск 3(62)
УДК 336.02
DOI 10.17586/2310-1172-2025-18-3-17-27
Проблемы налоговой политики России
с учетом анализа эффективности проводимой налоговой политики
Ссылка для цитирования: Султыгова М.Б., Тарасова Е.С. Проблемы налоговой политики России с учетом анализа эффективности проводимой налоговой политики // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия «Экономика и экологический менеджмент». 2025. № 3. С. 17-27. DOI: 10.17586/2310-1172-2025-18-3-17-27.
Аннотация. Актуальность представленного исследования определяется современными тенденциями и вызовами, стоящими перед экономикой как на национальном, так и на международном уровнях. Налоговая система государства является одним из ключевых инструментов государственного регулирования экономики. Через налоги государство формирует бюджет для финансирования общественных услуг и инфраструктурных проектов, а также влияет на перераспределение доходов, стимулирует или сдерживает развитие определенных отраслей экономики. Современные экономические реалии, характеризуемые высокой степенью глобализации и технологических изменений, требуют постоянной адаптации налоговой политики к новым условиям, что делает исследования в этой области особенно актуальными. Эффективная налоговая политика, способная создать устойчивую финансовую базу и обеспечить внутреннюю экономическую стабильность, является инструментом защиты экономики страны от внутренних и внешних угроз. Изучение влияния налоговых инструментов на уровень экономической безопасности государства позволит выявить слабые места в существующих механизмах регулирования и разработать меры для повышения устойчивости национальной экономики. Динамика налогового законодательства, изменяющаяся в ответ на внутренние и внешние экономические вызовы, требует научного осмысления и разработки современных подходов к формированию налоговой политики. Таким образом, тема исследования обусловлена необходимостью повышения эффективности государственного управления через совершенствование налоговой политики, что, в свою очередь, напрямую влияет на экономическую безопасность страны и стабильность ее развития в условиях меняющейся глобальной экономики. Объектом исследования является налоговая политика России, а предметом - взаимосвязь между механизмами налоговой политики и обеспечением экономической безопасности государства. Цель исследования: провести анализ и оценку эффективности проводимой налоговой политики Росси; выявить проблемы налоговой политики России и их влияние на экономическую безопасность. Для достижения цели поставлены следующие задачи: рассмотреть динамику и распределение налоговых поступлений, охарактеризовать структуру доходов консолидированного бюджета РФ, проанализировать динамику налогооблагаемой базы. В результате исследования были выявлены основные проблемы налоговой политики, оказывающие негативное влияние на экономику России. В заключении отмечено, что налоговая политика оказывает двойственное влияние на экономическую безопасность страны. С одной стороны, рост налоговых поступлений в бюджет позволяет государству увеличивать финансирование инфраструктурных проектов, социальных программ и развивать приоритетные секторы экономики. С другой стороны, рост налоговой нагрузки способствует вытеснению части бизнеса в нелегальный сектор или сокращению деловой активности, что приводит к снижению прозрачности экономической среды и конкурентоспособности.
Читать статью полностью
Ключевые слова: налоговая политика, экономическая безопасность, налоги, бюджет, налоговые льготы.
Список литературы:
1. Григорьев Р.А. Проблемы экономической безопасности в налоговой системе // Мировая наука. 2021. № 12 (57). С. 73-79. 2. Левшукова О.А., Топыгова В.В. Налоговая безопасность России как элемент экономической безопасности государства // Деловой вестник предпринимателя. 2023. №2 (12). С. 62-65. 3. Султыгова М.Б. Проблемы влияния денежно-кредитной политики в сфере обеспечения экономической безопасности России // Вестник Института дружбы народов Кавказа (Теория экономики и управления народным хозяйством). Экономические науки. 2024. №2 (70). С. 142-147. 4. Салманов А.Б., Султыгова М.Б. Правовые аспекты обеспечения продовольственной безопасности России. В сборнике: Организационно-правовое регулирование безопасности жизнедеятельности в современном мире. сборник материалов второй международной научно-практической конференции. Под ред. Э.Н. Чижикова. 2018. С. 183-188. 5. Астапенко Е.О. Роль налоговой политики в обеспечении экономической безопасности // Молодой ученый. 2025. № 5 (556). С. 233-241. 6. Дождева Е.Е. Роль налогов в обеспечении экономической безопасности Российской Федерации // Экономические науки. 2021. № 194. С. 56-59. 7. Татаринцева Е.Е. Роль налогов в обеспечении экономической безопасности государства // Актуальные исследования. 2023. №32 (162). С. 104-106 8. Сафохина Е.А. Налоговая безопасность в системе экономической безопасности Российской Федерации // Мировая экономика: проблемы безопасности. 2019. № 1. С. 15-20. 9. Федеральный закон от 28.06.2014 № 172-ФЗ (ред. от 13.07.2024) «О стратегическом планировании в Российской Федерации». 10. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов (утв. Минфином России). 11. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025). 12. Аналитический портал ФНС России [электронный ресурс]. – URL: https://analytic.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 01.05.2025). 13. Барышова Ю.Н., Барышов А.С. Современная налоговая политика России // Вестник Московской международной академии. 2024. № 2. С. 48-51. 14. Занятость в неформальном секторе России достигла рекорда с 2016 года [электронный ресурс]. URL: https://www.rbc.ru/economics/04/12/2024/674ef2b19a794766c71facdc (дата обращения: 01.05.2025). 15. Как инновации и экспорт стимулируют друг друга [электронный ресурс]. URL: https://www.rbc.ru/industries/news/67643a909a794715d77e71ff (дата обращения: 02.05.2025).
